Standardowo wysokość należnego podatku dochodowego od osób fizycznych obniżają składki na ubezpieczenia społeczne, a także koszty uzyskania przychodu. Jednocześnie podatnicy mają prawo do skorzystania z ulg podatkowych, dzięki którym płacą jeszcze niższe podatki. Jedną z takich ulg jest ulga prorodzinna, która przysługuje zarówno rodzicom biologicznym, jak i rodzinom zastępczym. Dowiedz się więcej o tej uldze i sprawdź, czy możesz ją naliczyć w swojej deklaracji podatkowej.
Ulga prorodzinna to wsparcie dla rodziców, którzy rozliczają się z fiskusem na zasadach ogólnych. Dzięki niej mogą odzyskać część zapłaconego podatku dochodowego i dzięki temu podreperować domowy budżet. Zwrot części podatku daje możliwość przeznaczenia pieniędzy na inny ważny cel związany z wychowywaniem dziecka, na przykład na opłacenie dodatkowych lekcji lub wyjazdu na wakacje. Dowiedz się więcej o uldze prorodzinnej.
Aby skorzystać z ulgi prorodzinnej na pierwsze, drugie lub kolejne dziecko, musisz spełnić jeden z następujących warunków w odniesieniu do małoletniego:
Spełnienie jednego z tych kryteriów uprawnia do odliczenia ulgi prorodzinnej od podatku. Ponadto, aby skorzystać z ulgi prorodzinnej, musisz osiągać dochody opodatkowane według skali podatkowej, niezależnie od statusu rezydencji podatkowej. Ulga ta nie przysługuje, jeśli uzyskujesz wyłącznie dochody opodatkowane 19% podatkiem liniowym z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej lub działów specjalnych produkcji rolnej, bądź dochody opodatkowane w formie ryczałtu ewidencjonowanego czy karty podatkowej.
Ulga na dzieci przysposobione przysługuje po sądownym ustaleniu opiekuna prawnego dziecka. Wcześniej rodzic adopcyjny nie może się o nią starać, nawet gdy zabiera do siebie małoletniego w ramach przygotowań do adopcji i pełni funkcję rodziny zaprzyjaźnionej.
Ulga prorodzinna jest przyznawana po narodzinach dziecka biologicznego, ustaleniu rodziny zastępczej spokrewnionej, a także po umieszczeniu go w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie, np. rodzina zastępcza zawodowa. Wysokość ulgi nie zależy od dochodów i jest stała dla każdego dziecka. Na pierwsze dziecko przysługuje kwota 1112,04 zł. Taka sama ulga obowiązuje w przypadku dziecka drugiego. Z kolei ulga na trzecie dziecko wzrasta i wynosi 2000,04 zł, co oznacza, że rodziny wielodzietne są premiowane w czasie rozliczeń podatkowych. Czwarte i kolejne dziecko w rodzinie uprawnia do odliczenia od należnego podatku dochodowego kwoty 2700 zł rocznie.
Ulga na dziecko należy się w takiej samej kwocie na dzieci pełnoletnie do 25. roku życia w przypadku, gdy rodzic dostarczy do urzędu zaświadczenie o uczęszczaniu pełnoletniego dziecka do szkoły średniej lub wyższej. Ulga na pierwsze i każde kolejne dziecko obowiązuje bowiem aż do zakończenia podstawowego okresu edukacji. Można z niej korzystać, nawet gdy rodzic traci prawo do korzystania ze świadczeń takich jak zasiłek 800+. W celu prawidłowego wypełnienia sprawdź pit-37 darmowy program do rozliczenia.
Jeśli chcesz odliczyć ulgę prorodzinną na drugie dziecko lub kolejne, nie obowiązują Cię żadne limity dochodowe. Jeśli jednak masz tylko jedno dziecko, na żądanie organów podatkowych musisz wykazać, że nie przekraczasz w ciągu roku limitu dochodów, które uprawniają Cię do korzystania z ulgi. Limit obowiązuje zarówno rodziców biologicznych, jak i rodziców zastępczych i opiekunów prawnych.
Aby skorzystać z ulgi prorodzinnej na jedno małoletnie dziecko, łączne dochody Twoje i małżonka nie mogą przekroczyć 112 000 zł. W przypadku osoby samotnie wychowującej dziecko, limit ten również wynosi 112 000 zł rocznie. Natomiast jeśli nie pozostawałeś w związku małżeńskim przez cały rok, obowiązuje cię limit dochodów w wysokości 56 000 zł.
Zazwyczaj brak należnego podatku uniemożliwia skorzystanie z ulg i odliczeń w zeznaniu PIT. Jednak ulga prorodzinna stanowi wyjątek od tej zasady. Przepisy ustawy o PIT gwarantują rodzicom możliwość skorzystania z ulgi na dzieci nawet w sytuacji, gdy nie mają podatku do zapłaty lub ich podatek jest zbyt niski, aby odliczyć pełną kwotę ulgi. W takim przypadku mogą oni ubiegać się o zwrot różnicy między przysługującą ulgą a odliczoną kwotą w zeznaniu podatkowym. Należy jednak pamiętać, że istnieje określony limit wysokości zwrotu, jaki można otrzymać. Dzięki temu składając e-deklaracje, rodzice, którzy nie osiągneli odpowiedniej kwoty w należnym podatku dochodowym, mają prawo do ulgi, co znacząco wpywa na ich budżet.
